综合

首部“企业内控法规”延后实施

2019-10-09 14:52:19来源:励志吧0次阅读

原定于7月1日起实施的我国首部《企业内部控制基本规范》(简称基本规范)及其配套指引拟延后至2010年1月1日起实施,这是财政部会计司副司长刘光忠日前在由中国内部审计协会主办,中天恒会计师事务所协办的“应对危机———内部控制与风险管理2009春季高峰论坛”上透露的。神华集团、中粮储等120多家企事业单位负责人出席了这次高峰论坛,与会专家和国内大中型企业代表几乎不约而同地都谈到一个题目,就是在当前严酷的经济危机形势下,企业如何加强内部审计,顺利度过危机。

此前,根据基本规范要求,从今年7月1日起,所有中国境内上市公司都必须在每年年底编制并披露内控自我评价报告,声明本单位内部控制是否有效。但在调研中发现,一些上市公司对能否按期、高质地实施内控规范体系表现出了不同程度的担忧,主要表现在对当前宏观经济形势的担忧、对中小企业执行成本的担忧、对国内企业管理水平的担忧等方面。

考虑到当前宏观经济较为困难的不利影响,同时也为给企业留有较长的准备期,在广泛听取各方意见后,拟将实施时间延后至2010年1月1日。计划首先在发行境外上市外资股的国内上市公司实施,此后再视情况变化稳步推开。“具体实施时间和实施范围,尚未有定论,还需广泛听取各方意见,还需要同有关方面进一步研究论证,相信不久之后会有答案。”刘光忠说。

“面对全球金融危机的冲击,中国企业积极开展内部控制评审是当务之急,这是我国大多数企业迫切需要解决的实际问题。”中天恒会计师事务所总经理李三喜表示。他认为,基本规范将内部审计作为内部控制的一个重要内容列入内部环境,把内部审计机构健全与否作为衡量一个企业内部控制是否健全的一项标准,这对加强中国内部审计将起到推动作用。在本次论坛上,中天恒推出了3C内控评审操作标准及信息系统,该系统是基于基本规范的风险导向内控评审信息系统,具有以预设的关键控制点为中心,实现记录、发现、缺陷的层层汇总和筛选,实现对缺陷改进的追踪和记录等特点。

李三喜认为,内部控制评审工作离不开定性与定量的分析与计量,要使评价结果更精确、符合实际,必须有强大、健全的信息系统作强有力的支持。为此,应加快嵌入内部控制信息系统的建立,建立信息数据系统作为量化风险评估支持,以信息系统支持内部控制评审工作开展。

据了解,经过两年多的攻坚努力,去年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了基本规范,同时公布了系列企业内控配套指引征求意见稿,标志着我国内控规范体系建设取得了重要的阶段性成果。我国企业内控规范体系的框架结构,主要由一项基本规范、系列应用指引、评价指引和审计指引构成。

国资委收益管理局局长刘德恒表示,在这次危机中一些企业风险管理与内部控制是照本宣科建立的,有关的政策和流程没有紧密结合企业的实际,更缺乏用“心”去执行内控。要使内部控制有效,首先应当建立适合企业实际的内部控制体系,而不是引进“千篇一律”的管理流程。

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